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美国雇主身份识别号码简介
2023-09-11
雇主身份识别号码简介
雇主身份识别号码（Employer Identification Number, EIN）又称为联邦雇主（税务）识别号码（Federal Employer Identification Number, FEIN），或联邦税务识别码（Federal Tax Identification Number, FTIN），是由国税局（IRS）分配的特殊九位数编号（例如12-3456789），目的是以此识别在美国经营的商业实体。雇主身份识别号码（EIN）类似于个人的社会身份安全码（SSN）。您可以使用EIN与美国国税局（IRS）沟通，以处理公司的相关税务事宜。美国商业银行账户的开设也需要提供EIN。
EIN需通过向美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）申请办理。您可以通过线上、传真或邮寄的方式进行申请。国税局不对此项业务提供加急服务。在申请时，您需要向国税局提交SS-4表格以及公司的成立文件。
EIN终身有效。一旦国税局将EIN指派给一个公司，该号码就会成为该公司的永久联邦纳税人识别号码。国税局无法取消您的EIN，除非您自行选择关闭EIN账户。
本简介将会回答有关EIN的常见问题（例如，谁需要申请EIN，如何申请EIN等），从而帮助您更好地理解该税号识别号码。
一、
谁需要申请雇主身份识别号码（EIN）？
根据国税局规定，如果属于以下情况，则需要为您的公司申请EIN：
雇佣员工；
采用股份有限公司（Corporation）、合伙公司（Partnership）或有限责任公司（LLC）的身份进行报税。单人有限责任公司（Single-member LLC）的成员/所有者可能不需要申请EIN，除非该单人有限责任公司雇佣员工或有纳税义务。在这种情况下，单人有限责任公司需要使用该成员/所有者的社会安全号码（SSN）和姓名进行联邦税务申报。然而，如果您的单人有限责任公司（其应税收入由单人成员/所有者在个人税表中进行申报）需要开设银行账户或州税法要求单人有限责任公司必须拥有EIN，则您也需要向国税局申请EIN。
需要申报工资税、营业税或烟、酒和枪械税（ATF）；
需要按规定对非居民外籍人士的收入预扣税款；
有退休金计划（如Keogh Plan）；
业务涉及以下任何一种情况：信托、遗产、房地产抵押贷款投资中介、非营利机构、农民合作社或计划管理人。
即使您的公司业务不符合上述分类，如果您需要开设银行商业账户，申请商业执照或从银行或金融机构贷款，还是需要申请EIN。
敬请留意，当公司所有权或商业结构变更时，可能需要重新申请新的EIN。
二、
如何申请雇主身份识别号码（EIN）？
所有的EIN申请（邮寄，传真，线上）都必须披露申请实体的主要执行人，无限责任合伙人，授予人，所有者或信托人的姓名和纳税人识别号码（例如SSN，ITIN或EIN号码，除非该负责方为外国人）。这些国税局称之为“责任方”的个人或企业实体，负责掌控、管理或指挥拟申请EIN的公司，并且可以支配该公司的资金和资产。除非拟申请EIN的申请方是政府机构，否则责任方必须个人（即自然人）而不是实体担任。
为确保所有纳税人获得公平公正的对待，从2012年5月21日起，国税局对于EIN的核发将以每天每个责任方一个EIN为限。无论是以在线、传真或邮件方式申请EIN，此项限制均适用。
线上申请
在线申请EIN是最方便快捷的申请方式。在国税局网页上填完申请表后，所填写的数据即会由系统加以核实，核实无误后，国税局会向您立即发放EIN。但需要注意的是，在线申请EIN服务仅限主要营业处，办事处或经销处，或是合法住处（如为个人的情况）位于美国境内或美国领地内的商业实体，并且线上申请的责任方必须提供合法的美国纳税人识别号码（SSN、ITIN、EIN）。
传真申请
在确定SS-4表格已完成所有必填项目后，您可将填妥的SS-4表格传真至国税局。如果国税局判定申请的企业实体需要EIN，则会依照该企业类型适用的流程核发一个EIN给该企业。
邮寄申请
以邮寄方式申请EIN，通常需要四到五周。在邮寄前，请务必确认SS-4表格上所有必填项目均已填妥。如果国税局判定申请的企业实体需要EIN，则会依照该企业实体类型适用的流程核发一个EIN，然后将这个号码邮寄给申请的纳税人。
三、
雇主身份识别号码（EIN）需要准备什么申请材料？
您需要向本所提供如下所列文件及数据，以申请EIN：
公司的注册证明文件（如成立证书）和注册地址；
公司责任方的护照复印件；
公司责任方的美国纳税人识别号码（SSN、ITIN、EIN），如果采用线上申请方式；
已签字的申请表格SS-4，如果采用传真或邮寄方式申请；
上述文件需要经由本所、成员所在地的公证处或公证人、律师、会计师或银行经理核证。
四、
取得雇主身份识别号码（EIN）需要多少时间？
如果采用在线申请的方式，您可以立即取得EIN。您也可以将填妥的SS-4表格传真到国税局负责您的州的服务中心，通常情况下，您可以在三周内收到国税局核发的EIN。如果您以邮寄方式申请，请将填妥的SS-4表格提早四至五周寄出，以便有充裕的时间在报税或存缴税款前取得EIN号码。
如果您在报税即将截止时仍未取得您的EIN，请在应填写此号码的字段写上"Applied for"（已申请）并注明申请日期。请勿以您的社会安全号码（SSN）代替。
如果您在税款存缴日即将到期时仍未取得EIN，请将税款以支票或汇票的形式寄到国税局负责您所在州的服务中心的地址。并且在支（汇）票上注明公司名称（应与SS-4表格上的申请名称一致）、地址、税种、涵盖期间，以及申请EIN的日期。
五、
关闭雇主身份识别号码（EIN）账户
国税局无法取消您的EIN。一旦国税局将EIN指派给一个商业实体后，它就会成为该实体的永久联邦纳税人识别号码。无论EIN是否用于联邦税表申报，该号码都不可以重新使用或是转让给另一个商业实体。EIN终身属于最初被核发的商业实体，可在日后有需要时使用。如果您已取到EIN，但是后来决定不需要该号码（例如新公司并未成立等情况），国税局可以关闭您的EIN账户。
要关闭EIN账户，您需要寄信给国税局，信的内容应包括公司的完整法定名称、EIN、公司地址以及关闭账户的理由。需要注意的是，您必须在关闭账户之前完成申报适当的税表并支付所有的应缴税额。
六、
申请服务费
我们代办EIN申请的服务费为300美元。本所会于取得EIN后以电邮方式通知您。EIN通过电子邮件发送给您。启源美国办事处为专业注册会计师事务所，可以提供全面的注册合规及业务支持服务，例如会计记账、财务报表审计、税务申报、工资计算及支付等服务，详情请与本所专业顾问联系。
参考资料:
美国雇主身份识别号码(EIN)申请流程及费用
美国公司税
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